流动比率

流动比率是一个用于评估公司用其最具流动性的资产满足短期债务能力的财务指标。它衡量公司在一年内到期的负债的偿付能力。

理解流动比率

流动比率主要评估公司短期的财务健康状况和稳定性。较高的流动比率表明更好的偿还当前债务的能力，而较低的比率则表明潜在的流动性问题。

主要流动比率类型

有几种重要的流动比率，包括：

• 流动比率：该比率比较公司的流动资产与流动负债。
• 速动比率：也称为酸性测试比率，它衡量公司在不依赖于销售存货的情况下偿还短期负债的能力。
• 现金比率：这是最保守的流动比率，仅关注现金和现金等价物与流动负债的比率。

流动比率的计算

1. 流动比率
– 公式：流动比率 = 流动资产 / 流动负债

2. 速动比率
– 公式：速动比率 = (流动资产 – 存货) / 流动负债

3. 现金比率
– 公式：现金比率 = 现金及现金等价物 / 流动负债

流动比率示例

为了说明，让我们考虑一个假设的公司，ABC公司。

– 流动资产：$200,000
– 存货：$50,000
– 流动负债：$100,000
– 现金及现金等价物：$30,000

流动比率的计算

1. 流动比率
– 计算：流动比率 = 200,000 / 100,000 = 2.0
– 解释：ABC公司每$1流动负债有$2流动资产，表明其流动性状况良好。

2. 速动比率
– 计算：速动比率 = (200,000 – 50,000) / 100,000 = 1.5
– 解释：在排除存货后，ABC公司每$1流动负债有$1.50的易变现资产。

3. 现金比率
– 计算：现金比率 = 30,000 / 100,000 = 0.3
– 解释：ABC公司每$1流动负债有$0.30的现金及现金等价物，这表明在需要立即现金的情况下，其可能处于较弱的地位。

流动比率是投资者、债权人和管理层评估公司短期财务健康和运营效率的重要指标。